Стартираме нова рубрика, в която всяка седмица експерти ще разясняват всичко най-важно, свързано с данъците, пише Вестник Труд.

Димитрина Захаринова е управляващ съдружник в одиторско дружество “Захаринова и партньори” ООД. Преподател е във Висшето училище за застраховане и финанси в София. Била е директор на Националната агенция за приходите град София, съветник в ДАНС, както и директор на дирекция в Агенцията за държавна финансова инспекция. Регистриран одитор и данъчен консултант. Има двама сина и един внук.

Кои са задължени да подават декларация за годишни доходи?

Задължени да подават Годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ са както следва:

1. Местни физически лица, които през предходната 2017 година са:

– Лица, получили доходи /от граждански договори, наеми, прехвърляне на права и имущества, авторски и лицензионни възнаграждения/, свободни професии подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа или данък върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец;

– Лица, които искат да ползват данъчни облекчения /например млади семейства с деца и/или с ипотечни кредити/

– Лица, които са плащали патентен данък;

– Лица, които имат необлагаеми доходи от дейност по таксиметров превоз на пътници, извършвана от физически лица – водачи, от името на регистриран превозвач.

– Физически лица, които са дали или получили заем/и от други граждани или дружества в размер на общо над 10 000 лв. или имат непогасени остатъци общо над 40 000 лв. от дадени или получени заеми през годината или през предходните пет години;

– Лица притежаващи акции и дялови участия в дружества, както и недвижима собственост в чужбина;

2. Всяко чуждестранно физическо лице, което през предходната година е получило доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа от източник в България.

Подлежат ли на деклариране необлагаемите доходи и кои са те?

Необлагаемите доходи са подробно изброени в чл.13 ал.1 т. 1-28 от ЗДДФЛ и не подлежат на задължително деклариране. С промените от тази година местните физически лица могат, само ако желаят и преценят без да е задължително, да декларират в годишната данъчна декларация Приложение №13. Декларираните доходи не участват във формиране на годишната данъчна облагаема основа.

В част І на Приложение №13 може да се декларират Придобитите през годината необлагаеми доходи по чл. 13, ал. 1, т. 1-28 от ЗДДФЛ като:

– Доходи от продажба или замяна на един недвижим жилищен имот, ако между датата на придобиване и датата на продажбата или замяната са минали повече от три години

– Доходи от продажба или замяна на до два недвижими имота, както и селскостопански и горски имоти, ако между датата на придобиване и датата на продажбата или замяната са минали повече от пет години

– Доходи от продажба или замяна на пътни, въздухоплавателни и водни превозни средства, ако периодът между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната е по-голям от една година

– Доходи от разпореждане с финансови инструменти, извършени на регулиран борсов пазар

– Разпределени под формата на нови дялове и акции печалба или друг източник на собствен капитал в търговски дружества, както и разпределените печалба или друг източник на собствен капитал под формата на увеличаване на номиналната стойност на съществуващите дялове и акции, освободени от облагане

– Доходи от продажба или замяна на получените като обезщетение компенсаторни инструменти и инвестиционни бонове

– Доходи от задължително осигуряване в България или в чужбина

– Доходи, получени по договори за допълнително доброволно осигуряване и по застрахователни договори

– Лихви и отстъпки от български държавни, общински и корпоративни облигации, както и от подобни облигации, емитирани съгласно законодателството на друга държава – членка на Европейския съюз, или на държава – страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство

– Лихви по съдебно установени вземания и присъдени обезщетения за разноски по съдебни дела

– Присъдени обезщетения и други плащания при средна и тежка телесна повреда, професионална болест или смърт

– Обезщетения за принудително отчуждаване на имущество за държавни и общински нужди

– Обезщетения за имуществени и неимуществени вреди

– Помощи, добавки и други плащания, получени на основание нормативен акт

– Стипендии, получени от физически лица за обучението им в страната и в чужбина

– Парични и предметни печалби, получени от участие в хазартни игри по смисъла на Закожна за хазарта

– Доходи, получени от рента, аренда или от друго възмездно предоставяне за ползване на земеделска земя

– Доходи от продажба или замяна на имущество, придобито по наследство и завет, както и на имущество, реституирано по реда на нормативен акт

– Потребителски дивиденти от кооперации, създадени по Закона за кооперациите

В част ІІ на Приложение №13 се декларира:

Полученото имущество по наследство или завет и имущество получено по дарение. Посочва се описание на имуществото:

– парични средства,

– недвижимо имущество, вкл. права върху такова имущество/жилищни, нежилищни имоти, селскостопански и/или горски имоти, бр., съответните наследствени дялове/,

– движимо имущество, в т.ч: превозни средства, произведения на изкуството, предмети за колекции и антикварни предмети, акции, дялове и други финансови активи

– и вида на друго имуществото, придобито по наследство или завет, което желаете да декларирате и не попада в изброените по-горе.

Може да се декларира и получено имущество с възстановено право на собственост по реда на нормативен акт, в т.ч.:

– недвижимо имущество, включително права върху такова имущество, в т.ч.: жилищни имоти (бр., съответни дялове), нежилищни имоти (бр., съответни дялове), селскостопански и/или горски имоти (бр., съответни дялове).

– друг вид имущество с възстановено право на собственост по реда на нормативен акт, което желаете да декларирате и не попада в изброените по-горе.

Важно е да се има предвид че горепосоченото деклариране в Приложение №13 има пожелателен характер тъй като необлагаемите доходи не се декларират. От друга страна те са важен източник на доходи за физическите лица и при бъдещи проверки относно имущественото състояние са от значение да бъдат анализирани. Надявам се по този начин, на лицата декларирали тази информация, да бъдат възлагани по малко бъдещи проверки и им се спести време и общуване с органите на НАП.

В кои случаи не се подава годишна данъчна декларация?

В следните случаи не се подава годишна данъчна декларация:

– за доходи, които са обложени с окончателен данък като например доходи от лихви по банкови сметки от България (по изключение за определени доходи от чужбина, които се облагат с окончателен данък декларацията трябва да се подава);

– ако се получават само доходи от трудов договор;

– за необлагаемите доходи, с изключение на необлагаемите доходи от дейност по таксиметров превоз на пътници, извършвана от физически лица – водачи, от името на регистриран превозвач.

Какъв е срокът за подаване на декларацията?

До 30 април на годината, следваща годината, в която е получен доходът.

Има ли отстъпка от данъка и каква е тя?

Лицата, които подават годишната данъчна декларация по електронен път, могат да ползват 5% отстъпка от данъка за довнасяне по годишната данъчна декларация, но не повече от 500 лв., ако едновременно отговарят на следните условия:

– подали са годишна данъчна декларация по електронен път в срок до 31 януари на следващата година;

– към момента на подаване на декларацията нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения; и

– данъкът за довнасяне по годишната данъчна декларация е внесен в срок до 31 януари на следващата година.

Къде се подава Годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ?

– По електронен път с персонален идентификационен код (ПИК), като получаването му е безплатно от всеки офис на НАП, или с квалифициран електронен подпис (КЕП). За целта трябва да притежавате ПИК или КЕП и да сте подали заявление в НАП, че искате да общувате с администрацията чрез интернет.

– По пощата – с обратна разписка.

– В офиса на НАП по постоянен адрес.

От къде може да си вземете Годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ?

– От интернет страницата на НАП.

– От всеки офис на НАП.

Как става попълването на Годишната данъчна декларация с баркод?

От интернет страницата на НАП може да се изтегли декларация за облагане на доходите с баркод. Това е програмен продукт, чрез който много лесно и бързо може да се попълни декларацията и да се изчисли дължимия данък без аритметични грешки.